Valoración y gestión del riesgo del crédito - IFRS 9

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Valoración y gestión del riesgo del crédito
IFRS 9

15 de Marzo, 2018

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IFRS 9

Sobre la conferencia

Impacto de la entrada en vigor y primera valoración

Es el momento de analizar e implantar las modificaciones introducidas por la IFRS 9 ya que, desde el 1 de enero de 2018 las entidades financieras tendrán que afrontar estos importantes cambios que aplicarán el criterio radical de pérdidas esperadas.

Con este nuevo criterio es con el que se deberán presentar las cuentas del primer trimestre del 2018.

Ponentes

Enrique Ortega Carballo
Enrique Ortega Carballo
GÓMEZ – ACEBO & POMBO
Socio Coordinador del Área Fiscal
Santiago Martínez – Pinna Vallejo
Santiago Martínez–Pinna Vallejo
PwC
Socio
Rafael Cosín Ochaíta
Rafael Cosín Ochaíta
AEAT – MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA
Inspector
Delegación Central de Grandes Contribuyentes
José Carlos Ruiz Cabanes
José Carlos Ruiz Cabanes
GARRIGUES
Asociado Principal

Javier Villar Burke
Javier Villar Burke
BBVA RESEARCH
Economista Principal Unidad de Sistemas Financieros

Programa

09:15 - 09:30

Inscripción y entrega de la documentación

Moderador de la jornada:
Sr. D. Enrique Ortega Carballo

09:30 - 10:15

Deterior de activos en IFRS 9.

• Introducción.

• Clasificación en Stages:el Stage 2.

• Pérdida esperada.

• Principales impactos en la banca.


Expone: Sr. D. Santiago Martínez–Pinna Vallejo

10:15 - 11:00

Deterioro e instrumentos financieros.

• Aspectos contables – fiscales de la aplicación de la IFRIC 9.

• Metodología de la posible pérdida estimada/pérdida incurrida: estructuras de arbitraje.


Expone: Sr. D. Rafael Cosín Ochaíta

11:00 - 11:30

Café

11:30 - 12:15

Impacto fiscal y aplicación práctica de la NIIF 9.

• Principales novedades de la NIIF 9.

• Efecto fiscal de la NIIF 9.

• Impacto fiscal del deterioro del valor.

• Otras cuestiones fiscales de interés.


Expone: Sr. D. José Carlos Ruiz Cabanes

12:15 - 13:15

Impacto económico de las nuevas normas contables.

• Impacto de IFRS 9 en España y países europeos: solvencia y política de concesión de crédito:

- Impacto del stage 2 en provisiones: a la entrada en vigor y en posibles efectos pro-cíclicos futuros. Factores mitigantes.

- Operaciones reestructuradas o refinanciados: créditos deteriorados y no deteriorados.

- Mayores requisitos de provisiones para cubrir el colateral en los quebrantos (NPLs).


Expone: Sr. D. Javier Villar Burke

13:15

Fin de la conferencia.

09:30

Moderador de la jornada:
Sr. D. Enrique Ortega Carballo

09:30 - 10:15

Deterior de activos en IFRS 9.

• Introducción.

• Clasificación en Stages:el Stage 2.

• Pérdida esperada.

• Principales impactos en la banca.


Expone: Sr. D. Santiago Martínez–Pinna Vallejo

10:15 - 11:00

Deterioro e instrumentos financieros.

• Aspectos contables – fiscales de la aplicación de la IFRIC 9.

• Metodología de la posible pérdida estimada/pérdida incurrida: estructuras de arbitraje.


Expone: Sr. D. Rafael Cosín Ochaíta

11:30 - 12:15

Impacto fiscal y aplicación práctica de la NIIF 9.

• Principales novedades de la NIIF 9.

• Efecto fiscal de la NIIF 9.

• Impacto fiscal del deterioro del valor.

• Otras cuestiones fiscales de interés.


Expone: Sr. D. José Carlos Ruiz Cabanes

12:15 - 13:15

Impacto económico de las nuevas normas contables.

• Impacto de IFRS 9 en España y países europeos: solvencia y política de concesión de crédito:

- Impacto del stage 2 en provisiones: a la entrada en vigor y en posibles efectos pro-cíclicos futuros. Factores mitigantes.

- Operaciones reestructuradas o refinanciados: créditos deteriorados y no deteriorados.

- Mayores requisitos de provisiones para cubrir el colateral en los quebrantos (NPLs).


Expone: Sr. D. Javier Villar Burke

Razones para asistir

A partir del próximo 1 de enero de 2018, entrarán en vigor las normas contables IFRS 9 por las que las entidades financieras se verán obligadas a hacer nuevas provisiones.

Aunque las modificaciones en la circular contable 4/2004 de las entidades de crédito publicada el año pasado ya introdujeron importantes cambios en las políticas de valoración y gestión de riesgo de crédito, ahora, se da un paso más, abandonando el concepto de pérdida incurrida para sustituirlo por el de pérdida esperada, que ya no irá contra resultados sino contra reservas y a través de la cuenta de patrimonio.

Con este nuevo criterio es con el que se deberán presentar las cuentas del primer trimestre del 2018.

El sector dispone de muy poco tiempo para su correcta implementación ya que obliga al diseño de nuevas metodologías para la estimación individualizada o colectiva de las provisiones, cuyo cálculo se complica con la elaboración de nuevos modelos que evalúen la posible pérdida y los que presenten la pérdida real, lo que significa la introducción de componentes subjetivos que pueden dar lugar a futuras controversias.

El nuevo marco general de provisiones introducirá también el cambio de categorías en las que se clasifican las operaciones contablemente en función del riesgo de insolvencia de la operación o del titular, desapareciendo algunas categorías e incluyendo nuevas subcategorías, lo que exigirá un esfuerzo adicional.

Cambia igualmente el calendario en la dotación de las provisiones y para cada clase de préstamo, obligando a reconocer en el momento de la concesión del crédito el valor razonable y no su precio de transacción.

Es pues el momento de analizar e implantar las modificaciones introducidas por la IFRS 9, ya que en pocos meses habrá que afrontar estos cambios normativos que aplicarán el criterio radical de pérdidas esperadas.

Por todo ello, esperamos que esta conferencia del próximo 15 de marzo sea de su interés y tengamos la oportunidad de saludarle personalmente.

De interes para:

  • Analista de Riesgos

  • Contables

  • Auditores

  • Asesores Fiscales

  • Controller

  • Directores Financieros

  • De las entidades financieras y aseguradoras y cualquier profesional interesado en esta materia.


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1. Precio

Precio de inscripción: 400€

IVA no incluido

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