Delito fiscal y blanqueo de capitales en el nuevo código Penal

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Delito fiscal y blanqueo de capitales en el nuevo código Penal

15 de Marzo, 2016

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Responsabilidad de los administradores

Sobre la conferencia

El nuevo régimen supone la recaudación prácticamente inmediata de las cuotas delictivas, y plantea importantes dudas en su aplicación práctica.

Es previsible un mayor celo por parte de la Agencia Tributaria, y también de la Fiscalía y los Tribunales, en la persecución de los ilícitos penales, especialmente si tenemos en cuenta que la recaudación de las cuotas tributarias ya no sufrirá un retraso de años en vía penal.

Ponentes

Jesús Urraza Abad
Jesús Urraza Abad
URRAZA Y MENDIETA ABOGADOS
Doctor en Derecho - Letrado Penalista
Socio Fundador
Ignacio Quintana Elena
Ignacio Quintana Elena
PwC TAX & LEGAL SERVICES
Director

María de los Ángeles Villegas García
María de los Ángeles Villegas García
TRIBUNAL SUPREMO
Magistrada
Letrada – Coordinadora del Área de Penal del Gabinete Técnico
Franciso de la Torre Díaz
Franciso de la Torre Díaz
INSPECTOR DE HACIENDA EN SERVICIOS ESPECIALES
Licenciado en Derecho y Economía
Santiago Milans del Bosch
Santiago Milans del Bosch
CUATRECASAS, GONÇALVES PEREIRA
CONSEJO GENERAL DE LA ABOGACÍA ESPAÑOLA
Socio de Honor
Miembro de la Comisión de Prevención de blanqueo de capitales
José Antonio Rego Cortés
José Antonio Rego Cortés
SECCIÓN DE FRAUDE FISCAL DE LA UNIDAD CENTRAL DE DELINCUENCIA ECONÓMICA Y FISCAL (UCDEF)
COMISARÍA GENERAL DE LA POLICÍA JUDICIAL
Inspector Jefe

Caridad Gómez – Mourelo Castedo
Caridad Gómez – Mourelo Castedo
AEAT – MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Jefa de la Unidad Central en materia de delito contra la Hacienda Pública

Programa

09:30 - 09:45

Inscripción y entrega de la documentación

Moderador de la jornada: Sr. D. Jesús Urraza Abad

09:45 - 10:30

Delito Fiscal y blanqueo de capitales.

• Delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales.

• Los documentos internacionales; en particular, las Recomendaciones del GAFI de febrero de 2012.

• Evolución de la situación legal en España.

• Los contornos actuales del delito de blanqueo de capitales en el Código Penal.

• La jurisprudencia del Tribunal Supremo.

• Los argumentos a favor y en contra de la consideración del delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales.

• Posición personal.


Expone: Sr. D. Jesús Urraza Abad

10:30 - 11:15

El delito fiscal en relación con la carga financiera.

• Evolución de la regulación sobre el tratamiento fiscal de la carga financiera.

• Normativa actual y su aplicación a situaciones pre-existentes.


Expone: Sr. D. Ignacio Quintana Elena

11:15 - 12:00

La posición jurídica de la Administración tributaria en los procedimientos por delito fiscal.

• La posición del inspector de Hacienda en el procedimiento penal. Los informes periciales en los casos de delitos contra Hacienda Pública. El acceso a la información.

• El valor en el proceso penal de la documental aportada en el procedimiento tramitado por la Administración Tributaria.

• La Administración Tributaria como colaboradora de la Administración de Justicia en el procedimiento de ejecución penal.

• La doble liquidación separada, por parte de la Administración Tributaria, de las cuantías vinculadas y no vinculadas al delito. Problemas prácticos que plantea.


Expone: Sra. Dña. María de los Ángeles Villegas García

12:00 - 12:30

Café.

12:30 - 13:30

El procedimiento de inspección.

• Apreciación de indicios de delito fiscal en actuaciones inspectoras de comprobación e investigación.

• El delito de blanqueo de capitales en el procedimiento de inspección.

• Prescripción a efectos administrativos y penales. Problemática de la interrupción de la prescripción en la Ley General Tributaria, antes y después de la reforma. Los tipos penales agravados y su plazo de prescripción.

• Cuantificación de deuda tributaria y cuantía defraudada y su recaudación. Tipos de liquidación y problemática.

• Medidas cautelares y derivaciones de responsabilidad en vía administrativa y judicial. Incidencia de la liquidación administrativa.


Expone: Sr. D. Franciso de la Torre Díaz

13:30 - 14:30

Cuestiones procedimentales y procesales en materia sancionadora y penal relacionada con el blanqueo de capitales.

• Sobre la investigación policial y su incidencia en la instrucción penal.

• Comisiones rogatorias, entradas y registros e intervenciones telefónicas.

• El delito de blanqueo de capitales cometido por profesionales en su modalidad imprudente: la incidencia del nuevo reglamento.

• Novedades jurisprudenciales comunitaria y nacional sobre el delito de blanqueo de capitales cometido por profesionales.

• Prescripción del delito, cooperación necesaria, comisión por omisión.


Expone: Sr. D. Santiago Milans del Bosch

14:30 - 16:00

Almuerzo.

16:00 - 17:00

Actuaciones de prevención y nuevos mecanismos de fraude.


Expone: Sr. D. José Antonio Rego Cortés

17:00 - 18:00

Últimas reformas en el delito fiscal, con especial referencia a la novedosa liquidación y cobro.

Reformas introducidas por la Ley 34/2015 en el delito fiscal, como consecuencia de reforma del Código Penal:

• Liquidación y cobro:

- Supuestos de liquidación vinculada a delito y excepciones a la misma.

- Tramitación de la liquidación vinculada a delito.

- Concurrencia de cuota "dolosa" y "no dolosa".

- Cobro de la liquidación vinculada a delito y responsables tributarios.

- Ajuste de la liquidación vinculada a delito a las decisiones judiciales.


• Regularización:

- Requisitos y consecuencias.

- Futura Orden Ministerial.


• Otras novedades a tener en cuenta.


Expone: Sra. Dña. Caridad Gómez – Mourelo Castedo

18:00

Fin de la conferencia.

09:45 - 10:30

Delito Fiscal y blanqueo de capitales.

• Delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales.

• Los documentos internacionales; en particular, las Recomendaciones del GAFI de febrero de 2012.

• Evolución de la situación legal en España.

• Los contornos actuales del delito de blanqueo de capitales en el Código Penal.

• La jurisprudencia del Tribunal Supremo.

• Los argumentos a favor y en contra de la consideración del delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales.

• Posición personal.


Expone: Sr. D. Jesús Urraza Abad

10:30 - 11:15

El delito fiscal en relación con la carga financiera.

• Evolución de la regulación sobre el tratamiento fiscal de la carga financiera.

• Normativa actual y su aplicación a situaciones pre-existentes.


Expone: Sr. D. Ignacio Quintana Elena

11:15 - 12:00

La posición jurídica de la Administración tributaria en los procedimientos por delito fiscal.

• La posición del inspector de Hacienda en el procedimiento penal. Los informes periciales en los casos de delitos contra Hacienda Pública. El acceso a la información.

• El valor en el proceso penal de la documental aportada en el procedimiento tramitado por la Administración Tributaria.

• La Administración Tributaria como colaboradora de la Administración de Justicia en el procedimiento de ejecución penal.

• La doble liquidación separada, por parte de la Administración Tributaria, de las cuantías vinculadas y no vinculadas al delito. Problemas prácticos que plantea.


Expone: Sra. Dña. María de los Ángeles Villegas García

12:30 - 13:30

El procedimiento de inspección.

• Apreciación de indicios de delito fiscal en actuaciones inspectoras de comprobación e investigación.

• El delito de blanqueo de capitales en el procedimiento de inspección.

• Prescripción a efectos administrativos y penales. Problemática de la interrupción de la prescripción en la Ley General Tributaria, antes y después de la reforma. Los tipos penales agravados y su plazo de prescripción.

• Cuantificación de deuda tributaria y cuantía defraudada y su recaudación. Tipos de liquidación y problemática.

• Medidas cautelares y derivaciones de responsabilidad en vía administrativa y judicial. Incidencia de la liquidación administrativa.


Expone: Sr. D. Franciso de la Torre Díaz

13:30 - 14:30

Cuestiones procedimentales y procesales en materia sancionadora y penal relacionada con el blanqueo de capitales.

• Sobre la investigación policial y su incidencia en la instrucción penal.

• Comisiones rogatorias, entradas y registros e intervenciones telefónicas.

• El delito de blanqueo de capitales cometido por profesionales en su modalidad imprudente: la incidencia del nuevo reglamento.

• Novedades jurisprudenciales comunitaria y nacional sobre el delito de blanqueo de capitales cometido por profesionales.

• Prescripción del delito, cooperación necesaria, comisión por omisión.


Expone: Sr. D. Santiago Milans del Bosch

16:00 - 17:00

Actuaciones de prevención y nuevos mecanismos de fraude.


Expone: Sr. D. José Antonio Rego Cortés

17:00 - 18:00

Últimas reformas en el delito fiscal, con especial referencia a la novedosa liquidación y cobro.

Reformas introducidas por la Ley 34/2015 en el delito fiscal, como consecuencia de reforma del Código Penal:

• Liquidación y cobro:

- Supuestos de liquidación vinculada a delito y excepciones a la misma.

- Tramitación de la liquidación vinculada a delito.

- Concurrencia de cuota "dolosa" y "no dolosa".

- Cobro de la liquidación vinculada a delito y responsables tributarios.

- Ajuste de la liquidación vinculada a delito a las decisiones judiciales.


• Regularización:

- Requisitos y consecuencias.

- Futura Orden Ministerial.


• Otras novedades a tener en cuenta.


Expone: Sra. Dña. Caridad Gómez – Mourelo Castedo

Razones para asistir

El nuevo Código penal ha introducido importantes y numerosas reformas que afectan al derecho penal empresarial, elevando las penas de inhabilitación en el ámbito de la prohibición de obtener subvenciones y la contratación con las Administraciones Públicas.

Por otra parte, la reforma de la Ley General Tributaria operada por la Ley 34/2015 ha modificado sustancialmente la recaudación de las cuotas tributarias presuntamente constitutivas de infracción penal.

El nuevo régimen supone la recaudación prácticamente inmediata de las cuotas delictivas, y plantea importantes dudas en su aplicación práctica.

Estos endurecimientos de la legislación penal en materia fiscal, tienen lugar en un momento de mucha sensibilidad social sobre estas cuestiones.

Por todo esto es previsible un mayor celo por parte de la Agencia Tributaria, y también de la Fiscalía y los Tribunales, en la persecución de los ilícitos penales, especialmente si tenemos en cuenta que la recaudación de las cuotas tributarias ya no sufrirá un retraso de años en vía penal.

La mayor parte de la elevada cifra de imputaciones que se producen a diario, en los Juzgados de lo Penal, son por fraude fiscal y blanqueo de capitales. Ambos tipos delictivos son particularmente complejos y se remiten a otras normas penales y extrapenales para la definición de las conductas delictivas. Por estas razones, resulta muy conveniente el conocimiento en profundidad no sólo de las normas penales, sino también administrativas y fiscales que las complementan.

Por otro lado, el blanqueo de capitales es uno de los poquísimos tipos penales del Derecho penal económico que puede cometerse por imprudencia, y por tanto sin conocimiento de la persona, lo que lo hace especialmente peligroso para empresarios que actúan de buena fe y que, a pesar de ello, pueden verse imputados, y eventualmente condenados.

El desarrollo de nuevas técnicas de blanqueo, así como la incorporación de nuevos profesionales y sectores de actividad en los esquemas criminales, exigen una continua puesta al día.

En esta conferencia, abordamos el tema desde el riguroso análisis, a partir de la comunicación de las operaciones sospechosas y de otras informaciones procedentes de la Policía Judicial.

Por todo ello, hemos considerado necesario organizar esta jornada el próximo 15 de marzo, dirigida tanto a los abogados especializados en materia penal económica, como a los compliance officer de las empresas, en la que los más destacados especialistas analizarán desde diferentes puntos de vista las cuestiones más controvertidas sobre el delito fiscal y el blanqueo de capitales.

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1. Precio de la conferencia

Precio de inscripción: 960 €

* IVA no incluido

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