El nuevo régimen supone la recaudación prácticamente inmediata de las cuotas delictivas, y plantea importantes dudas en su aplicación práctica.
Es previsible un mayor celo por parte de la Agencia Tributaria, y también de la Fiscalía y los Tribunales, en la persecución de los ilícitos penales, especialmente si tenemos en cuenta que la recaudación de las cuotas tributarias ya no sufrirá un retraso de años en vía penal.
• Delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales.
• Los documentos internacionales; en particular, las Recomendaciones del GAFI de febrero de 2012.
• Evolución de la situación legal en España.
• Los contornos actuales del delito de blanqueo de capitales en el Código Penal.
• La jurisprudencia del Tribunal Supremo.
• Los argumentos a favor y en contra de la consideración del delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales.
• Posición personal.
• Evolución de la regulación sobre el tratamiento fiscal de la carga financiera.
• Normativa actual y su aplicación a situaciones pre-existentes.
• La posición del inspector de Hacienda en el procedimiento penal. Los informes periciales en los casos de delitos contra Hacienda Pública. El acceso a la información.
• El valor en el proceso penal de la documental aportada en el procedimiento tramitado por la Administración Tributaria.
• La Administración Tributaria como colaboradora de la Administración de Justicia en el procedimiento de ejecución penal.
• La doble liquidación separada, por parte de la Administración Tributaria, de las cuantías vinculadas y no vinculadas al delito. Problemas prácticos que plantea.
• Apreciación de indicios de delito fiscal en actuaciones inspectoras de comprobación e investigación.
• El delito de blanqueo de capitales en el procedimiento de inspección.
• Prescripción a efectos administrativos y penales. Problemática de la interrupción de la prescripción en la Ley General Tributaria, antes y después de la reforma. Los tipos penales agravados y su plazo de prescripción.
• Cuantificación de deuda tributaria y cuantía defraudada y su recaudación. Tipos de liquidación y problemática.
• Medidas cautelares y derivaciones de responsabilidad en vía administrativa y judicial. Incidencia de la liquidación administrativa.
• Sobre la investigación policial y su incidencia en la instrucción penal.
• Comisiones rogatorias, entradas y registros e intervenciones telefónicas.
• El delito de blanqueo de capitales cometido por profesionales en su modalidad imprudente: la incidencia del nuevo reglamento.
• Novedades jurisprudenciales comunitaria y nacional sobre el delito de blanqueo de capitales cometido por profesionales.
• Prescripción del delito, cooperación necesaria, comisión por omisión.
Reformas introducidas por la Ley 34/2015 en el delito fiscal, como consecuencia de reforma del Código Penal:
• Liquidación y cobro:
- Supuestos de liquidación vinculada a delito y excepciones a la misma.
- Tramitación de la liquidación vinculada a delito.
- Concurrencia de cuota "dolosa" y "no dolosa".
- Cobro de la liquidación vinculada a delito y responsables tributarios.
- Ajuste de la liquidación vinculada a delito a las decisiones judiciales.
• Regularización:
- Requisitos y consecuencias.
- Futura Orden Ministerial.
• Otras novedades a tener en cuenta.
• Delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales.
• Los documentos internacionales; en particular, las Recomendaciones del GAFI de febrero de 2012.
• Evolución de la situación legal en España.
• Los contornos actuales del delito de blanqueo de capitales en el Código Penal.
• La jurisprudencia del Tribunal Supremo.
• Los argumentos a favor y en contra de la consideración del delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales.
• Posición personal.
• Evolución de la regulación sobre el tratamiento fiscal de la carga financiera.
• Normativa actual y su aplicación a situaciones pre-existentes.
• La posición del inspector de Hacienda en el procedimiento penal. Los informes periciales en los casos de delitos contra Hacienda Pública. El acceso a la información.
• El valor en el proceso penal de la documental aportada en el procedimiento tramitado por la Administración Tributaria.
• La Administración Tributaria como colaboradora de la Administración de Justicia en el procedimiento de ejecución penal.
• La doble liquidación separada, por parte de la Administración Tributaria, de las cuantías vinculadas y no vinculadas al delito. Problemas prácticos que plantea.
• Apreciación de indicios de delito fiscal en actuaciones inspectoras de comprobación e investigación.
• El delito de blanqueo de capitales en el procedimiento de inspección.
• Prescripción a efectos administrativos y penales. Problemática de la interrupción de la prescripción en la Ley General Tributaria, antes y después de la reforma. Los tipos penales agravados y su plazo de prescripción.
• Cuantificación de deuda tributaria y cuantía defraudada y su recaudación. Tipos de liquidación y problemática.
• Medidas cautelares y derivaciones de responsabilidad en vía administrativa y judicial. Incidencia de la liquidación administrativa.
• Sobre la investigación policial y su incidencia en la instrucción penal.
• Comisiones rogatorias, entradas y registros e intervenciones telefónicas.
• El delito de blanqueo de capitales cometido por profesionales en su modalidad imprudente: la incidencia del nuevo reglamento.
• Novedades jurisprudenciales comunitaria y nacional sobre el delito de blanqueo de capitales cometido por profesionales.
• Prescripción del delito, cooperación necesaria, comisión por omisión.
Reformas introducidas por la Ley 34/2015 en el delito fiscal, como consecuencia de reforma del Código Penal:
• Liquidación y cobro:
- Supuestos de liquidación vinculada a delito y excepciones a la misma.
- Tramitación de la liquidación vinculada a delito.
- Concurrencia de cuota "dolosa" y "no dolosa".
- Cobro de la liquidación vinculada a delito y responsables tributarios.
- Ajuste de la liquidación vinculada a delito a las decisiones judiciales.
• Regularización:
- Requisitos y consecuencias.
- Futura Orden Ministerial.
• Otras novedades a tener en cuenta.
Por otro lado, el blanqueo de capitales es uno de los poquísimos tipos penales del Derecho penal económico que puede cometerse por imprudencia, y por tanto sin conocimiento de la persona, lo que lo hace especialmente peligroso para empresarios que actúan de buena fe y que, a pesar de ello, pueden verse imputados, y eventualmente condenados.
El desarrollo de nuevas técnicas de blanqueo, así como la incorporación de nuevos profesionales y sectores de actividad en los esquemas criminales, exigen una continua puesta al día.
En esta conferencia, abordamos el tema desde el riguroso análisis, a partir de la comunicación de las operaciones sospechosas y de otras informaciones procedentes de la Policía Judicial.
Por todo ello, hemos considerado necesario organizar esta jornada el próximo 15 de marzo, dirigida tanto a los abogados especializados en materia penal económica, como a los compliance officer de las empresas, en la que los más destacados especialistas analizarán desde diferentes puntos de vista las cuestiones más controvertidas sobre el delito fiscal y el blanqueo de capitales.
