Los retos de una nueva forma de tributación de los beneficios de las empresas.
El impuesto sobre Sociedades es uno de los elementos que suponen una mayor coste y un factor de riesgo para las empresas. Conozca la nueva Ley y evite conflictos interpretativos en el futuro.
Preside y modera la jornada:
Sr. D. Ignacio Quintana Elena
• Deducciones que se mantienen.
• Efectos de la conversión en exención de las deducciones por doble imposición.
• Tablas de amortización.
• Limitación de los fondos de comercio.
• Compensación de Bases imponibles negativas y créditos tributarios.
• La Disposición Transitoria 34a.
• El recorte de tipos impositivos. Efectos contables y excepciones.
• El concepto de actividad económica. Entidades Patrimoniales.
• Las bases imponibles negativas, plazos, potestades de la inspección, jurisprudencia del Tribunal Supremo.
• Eliminación de la deducibilidad de deterioros.
• Gastos financieros: calificación y tributación en sede del perceptor, instrumentos híbridos.
• Otras limitaciones en la deducibilidad de los gastos: El nuevo artículo 15 PLIS. La práctica eliminación de los ajustes por inflación.
• Incentivos fiscales. Supresión de la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Mantenimiento de algunos beneficios fiscales. Los nuevos beneficios fiscales de la ley.
• La reserva de capitalización y la reserva de nivelación de Pymes.
• Novedades en la transparencia fiscal internacional.
• Panorama general de los regímenes especiales.
• El nuevo perímetro de vinculación.
• Simplificación de las obligaciones de documentación.
• Principios de proporcionalidad y suficiencia en la documentación.
• Posibilidad de utilizar otros métodos y técnicas de valoración.
• El nuevo ajuste secundario. Su carácter potestativo.
• La sociedades de profesionales y la regla del 75%.
• El principio de estanqueidad en la valoración.
• Consolidación horizontal: la nueva figura del perímetro de consolidación.
• Implicaciones asociadas a la consideración del grupo como sujeto pasivo del impuesto.
• Requisitos formales para la aplicación del régimen.
• Nuevas reglas para la integración de grupos fiscales.
• Régimen de diferimiento.
• Efectos del régimen de exención de plusvalías.
• La deducibilidad del fondo de comercio: régimen transitorio.
• Normas anti abuso: regularización de las plusvalías existentes.
• Escisiones parciales financieras.
• Requisitos del nuevo artículo 21 LIS para dividendos internos.
• Cumplimiento de los requisitos de participaciones directas/indirectas para evitar la doble imposición.
• Requisitos para dividendos externos. Calificación, tipo de tributación nominal en origen.
• Las plusvalías y su exención.
• Consecuencias: Eliminación del artículo 89.3 LIS y la diferencia de fusión. Régimen transitorio.
• Participaciones en entidades residentes y no residentes.
• Deducciones que se mantienen.
• Efectos de la conversión en exención de las deducciones por doble imposición.
• Tablas de amortización.
• Limitación de los fondos de comercio.
• Compensación de Bases imponibles negativas y créditos tributarios.
• La Disposición Transitoria 34a.
• El recorte de tipos impositivos. Efectos contables y excepciones.
• El concepto de actividad económica. Entidades Patrimoniales.
• Las bases imponibles negativas, plazos, potestades de la inspección, jurisprudencia del Tribunal Supremo.
• Eliminación de la deducibilidad de deterioros.
• Gastos financieros: calificación y tributación en sede del perceptor, instrumentos híbridos.
• Otras limitaciones en la deducibilidad de los gastos: El nuevo artículo 15 PLIS. La práctica eliminación de los ajustes por inflación.
• Incentivos fiscales. Supresión de la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Mantenimiento de algunos beneficios fiscales. Los nuevos beneficios fiscales de la ley.
• La reserva de capitalización y la reserva de nivelación de Pymes.
• Novedades en la transparencia fiscal internacional.
• Panorama general de los regímenes especiales.
• El nuevo perímetro de vinculación.
• Simplificación de las obligaciones de documentación.
• Principios de proporcionalidad y suficiencia en la documentación.
• Posibilidad de utilizar otros métodos y técnicas de valoración.
• El nuevo ajuste secundario. Su carácter potestativo.
• La sociedades de profesionales y la regla del 75%.
• El principio de estanqueidad en la valoración.
• Consolidación horizontal: la nueva figura del perímetro de consolidación.
• Implicaciones asociadas a la consideración del grupo como sujeto pasivo del impuesto.
• Requisitos formales para la aplicación del régimen.
• Nuevas reglas para la integración de grupos fiscales.
• Régimen de diferimiento.
• Efectos del régimen de exención de plusvalías.
• La deducibilidad del fondo de comercio: régimen transitorio.
• Normas anti abuso: regularización de las plusvalías existentes.
• Escisiones parciales financieras.
• Requisitos del nuevo artículo 21 LIS para dividendos internos.
• Cumplimiento de los requisitos de participaciones directas/indirectas para evitar la doble imposición.
• Requisitos para dividendos externos. Calificación, tipo de tributación nominal en origen.
• Las plusvalías y su exención.
• Consecuencias: Eliminación del artículo 89.3 LIS y la diferencia de fusión. Régimen transitorio.
• Participaciones en entidades residentes y no residentes.
5.Por otra parte, muchas de las restricciones de los últimos años se mantienen o sólo se modifican ligeramente.
La otra cara de la moneda son:
✔ los nuevos beneficios fiscales como las reservas de capitalización o de nivelación.
6. Todas estas normas, como señalan los expertos, tienen, en muchas ocasiones, un importante grado de ambigüedad, con lo que pueden generar importantes conflictos interpretativos en el futuro.
7. Ante este nuevo panorama, resulta fundamental el conocimiento detallado de la nueva tributación de las empresas para poder adaptarse minimizando los gastos y riesgos, y aprovechando las oportunidades que ofrece la nueva ley, de la mano de los principales expertos en la materia.
Intervención durante las pasadas jornadas sobre "Reforma del Sistema Tributario Español" que se celebraron el pasado 17 de Septiembre de 2014.
